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Litiges commerciaux
Exportation de l'or de Dubaï : Documents et garanties de vente pour un acheteur étranger
Exporter de l’or depuis Dubaï et le vendre à un acheteur étranger exige trois séries de documents, et non une seule : les documents d’expédition demandés par la Douane ; les documents de conformité qui établissent qui est l’acheteur, d’où vient son argent et d’où vient votre or ; et les garanties contractuelles et bancaires qui protègent le prix avant que l’or ne quitte le pays. Telle est la réponse directe, et celui qui s’arrête à la première série risque le prix ou une mise en cause qu’il n’attendait pas.
Votre opération ne s’achève pas à la porte de l’avion. La plupart des litiges naissent après le départ de l’expédition : un crédit documentaire non payé, une analyse dans le pays de l’acheteur qui révèle un titre inférieur, ou un virement rejeté parce que la banque vous a interrogé sur l’origine de l’or sans trouver de réponse documentée. Chacun de ces cas se traite avant l’expédition, par un document, et non après, par un procès.
Cet article fait partie de notre rubrique Avocat commercial à Dubaï. Il explique les documents nécessaires pour exporter de l’or depuis Dubaï, ce que l’acheteur étranger et les banques vous demanderont, les garanties de vente qui protègent le prix de l’or, et à quel moment il vous faut un avocat avant la signature plutôt qu’après le litige.
Qui peut exporter de l’or depuis Dubaï ?
Exporter de l’or depuis Dubaï à titre commercial se fait au nom d’un établissement titulaire d’une licence dont l’activité couvre le négoce de l’or et des métaux précieux, qu’elle ait été délivrée par le Département de l’économie et du tourisme ou par une zone franche, et enregistré auprès de la Douane sous un code d’importateur et d’exportateur. Le particulier qui vend une quantité commerciale en son nom propre se place hors de tout ce cadre.
Le négociant en or relève des entreprises et professions non financières désignées, placées sous la supervision du ministère de l’Économie et du Tourisme en matière de lutte contre le blanchiment ; il doit s’enregistrer dans ses systèmes et appliquer les mesures de vigilance à ses clients.
Ces obligations sont détaillées dans Lutte contre le blanchiment d’argent pour les commerçants d’or : quelles sont vos obligations aux Émirats ?.
Les documents pour exporter de l’or depuis Dubaï
Facture commerciale
Elle identifie le vendeur et l’acheteur, décrit l’or (lingots ou bijoux), indique le poids net et brut, le titre et la valeur. Tout écart avec le contrat ou le crédit documentaire suffit à la banque pour refuser le paiement.
Liste de colisage
Nombre de colis, poids de chacun et numéros de série des lingots : c’est ce qui est vérifié à la réception.
Certificat d’analyse et de titre
Rapport d’un laboratoire ou d’une raffinerie agréés attestant la pureté et le poids. En vertu de la loi sur le contrôle du commerce des pierres et métaux précieux et de leur poinçonnage, le titre et le poinçon obéissent à des règles qu’on ne peut contourner.
Certificat d’origine
Il établit l’origine de la marchandise pour la douane du pays d’arrivée. Il ne se confond pas avec les documents sur la provenance de l’or que l’acheteur exige au titre de la conformité.
Déclaration douanière d’exportation
Déposée et dédouanée par voie électronique auprès de la Douane, elle est la preuve officielle de la sortie de l’or du pays ; vous en aurez besoin ensuite pour la taxe et pour la banque.
Lettre de transport aérien et certificat d’assurance
La lettre de transport aérien et une assurance couvrant l’expédition du coffre jusqu’à la livraison. Les quantités commerciales sont acheminées par des transporteurs sécurisés spécialisés.
Les documents de l’acheteur étranger : connaissance du client et origine des fonds
Avant de parler du prix, renseignez-vous sur l’acheteur. La législation contre le blanchiment vous impose de vérifier l’identité du client et du bénéficiaire effectif : licence et statuts de la société acheteuse, identité des associés et des signataires autorisés, objet de l’achat et origine des fonds. Le nom est contrôlé sur les listes de sanctions avant d’accepter l’opération.
Le paiement en espèces est le point le plus dangereux. Les opérations en espèces de 55 000 dirhams ou plus soumettent le négociant en métaux précieux à des obligations précises de vérification et de déclaration, et de fortes sommes en espèces venant d’un acheteur étranger sont en elles-mêmes un signal d’alerte. La règle pratique : le prix passe par la banque, depuis un compte au nom de l’acheteur lui-même et non d’un tiers.
Si la banque ou le ministère vous demande le dossier du client un an plus tard, ce que vous n’avez pas documenté le jour de l’opération, vous ne pourrez plus le prouver. Voyez Conformité et lutte contre le blanchiment d’argent aux Émirats.
Provenance de l’or et chaîne de possession : ce que demande l’acheteur institutionnel
L’acheteur particulier s’intéresse au titre. La banque, la raffinerie ou la grande société demandent : d’où vient cet or ? Elles exigent des documents établissant la chaîne de possession, de la mine ou de la source de recyclage jusqu’à votre coffre, ainsi que votre politique écrite de diligence raisonnable.
Les Émirats disposent d’un cadre officiel : le règlement de diligence raisonnable pour l’approvisionnement responsable en or, publié par le ministère de l’Économie et obligatoire pour les raffineries d’or depuis janvier 2023, et la norme émirienne de bonne livraison, supervisée par le ministère par l’intermédiaire du Comité du marché émirien des lingots. Acheter auprès d’une raffinerie qui s’y conforme répond à la moitié des questions de l’acheteur avant qu’il ne les pose.
L’acheteur institutionnel peut aussi vous renvoyer au Code mondial des métaux précieux de la London Bullion Market Association, dont la deuxième version a été publiée en décembre 2022. Ce n’est pas une loi aux Émirats, mais il vous lie s’il est intégré au contrat : lisez ce que vous signez.
Si votre or a été importé brut, les documents de provenance commencent par le contrat d’importation lui-même : Importation d’or brut à Dubaï : que doit inclure le contrat ?.
Les garanties de la vente à un acheteur étranger : comment protéger le prix de l’or ?
Garantie de paiement : où le prix se perd
Le crédit documentaire irrévocable et confirmé par une banque que vous connaissez est la garantie la plus solide, mais son paiement est refusé si votre facture ou la lettre de transport s’écarte d’un seul mot de ses conditions. La plupart des refus viennent d’un crédit accepté sans rapprochement avec le contrat. Méfiez-vous de tout instrument bancaire que votre propre banque ne peut pas vérifier directement : c’est l’un des outils de fraude les plus connus dans les opérations sur l’or.
Titre et poids : un petit écart, une grosse somme
Si le contrat ne dit pas quelle analyse fait foi, l’acheteur invoquera celle de son pays et déduira l’écart du prix, ou refusera toute l’expédition alors qu’elle se trouve dans son entrepôt. Le contrat doit fixer l’analyse retenue, qui supporte l’écart et qui tranche si les deux résultats divergent.
Transfert des risques : qui perd si l’expédition disparaît ?
La condition de livraison fixe le moment où le risque de perte ou de vol passe à vous ou à l’acheteur. Une clause reprise d’un ancien contrat sans lien avec l’assurance peut vous laisser responsable d’un or qui a quitté vos mains et n’est jamais arrivé.
Droit applicable et juridiction : où poursuivrez-vous ?
Un contrat sans clause de compétence claire, c’est commencer votre litige par une année de débat sur le tribunal, et peut-être vous retrouver demandeur dans le pays de l’acheteur et dans sa langue. Le droit applicable et un tribunal ou un centre d’arbitrage désignés se fixent avant la signature.
Ces clauses ne se copient pas sur un modèle tout fait : chaque opération diffère par l’acheteur, le pays et le mode de paiement.
Elles sont détaillées dans Contrat de vente et d’achat d’or à Dubaï : clauses pour éviter les litiges.
La TVA lors de l’exportation d’or depuis Dubaï
En vertu de la loi sur la TVA et de son règlement d’application, l’exportation de biens hors des Émirats est soumise au taux zéro si leur sortie est prouvée par les documents officiels et commerciaux dans le délai prévu. La fourniture de métaux précieux d’investissement, c’est-à-dire l’or d’une pureté de 99 % ou plus négociable sur les marchés mondiaux des lingots, relève également du taux zéro.
En pratique, la déclaration douanière et la lettre de transport ne sont pas de simples papiers d’expédition : ce sont vos preuves devant l’Autorité fédérale des impôts. Celui qui les perd ou les complète tardivement peut se voir réclamer la taxe sur une opération qu’il croyait au taux zéro.
55 000 dirhams
Seuil des opérations en espèces à partir duquel naissent des obligations particulières pour le négociant en métaux précieux
99 %
Pureté de l’or d’investissement soumis au taux zéro de TVA
Janvier 2023
Début de l’application obligatoire du règlement d’approvisionnement responsable aux raffineries
Voyager avec de l’or n’est pas une exportation commerciale
Beaucoup confondent le transport d’or personnel en voyage et l’exportation d’or. Le premier relève des règles de déclaration douanière des voyageurs dans le pays de départ et le pays d’arrivée ; la seconde est une opération commerciale avec déclaration douanière et établissement agréé. Celui qui transporte une quantité commerciale dans ses bagages comme effets personnels s’expose à la confiscation et à des poursuites dans les deux pays.
Si l’acheteur étranger ne paie pas : où le poursuivre ?
Si l’or est parti et que le prix n’est pas arrivé, on examine d’abord la clause de droit applicable et de compétence de votre contrat. S’il contient une clause d’arbitrage, vous suivez la voie de l’arbitrage ; si les tribunaux émiriens sont compétents, vous agissez ici puis faites exécuter le jugement là où se trouvent les biens de l’acheteur.
Les deux voies sont expliquées dans Poursuite contre une personne en dehors des Émirats.
Le parcours complet d’un litige commercial figure dans Les litiges commerciaux aux Émirats.
Les erreurs qui mènent l’exportateur d’or devant le tribunal ou l’autorité de contrôle
Expédier avant la confirmation du paiement
Une promesse de virement ou la photo d’un avis bancaire n’est pas un paiement. L’or sorti du pays ne revient pas par une action rapide.
Accepter le prix d’un tiers
Un virement provenant d’un compte qui n’est pas celui de l’acheteur peut bloquer votre compte et soulever contre vous une question de blanchiment, même si l’opération était saine.
Un dossier client incomplet
Lors d’un contrôle, ou à la demande de la banque, l’absence du dossier de vérification de l’acheteur est une infraction en soi, quelle que soit l’intention du négociant.
Un contrat d’une page
Une facture pro forma et des messages WhatsApp ne règlent ni un litige de titre ni la compétence. Ce que l’on abrège à la signature se paie au moment du litige.
Que fait l’avocat dans une opération d’exportation d’or depuis Dubaï ?
Le rôle de l’avocat pour exporter de l’or depuis Dubaï commence avant l’expédition, non après la perte. Avant la signature, il rédige ou relit le contrat, rapproche les conditions du crédit documentaire du contrat et de la facture afin que la banque ne refuse pas le paiement, et examine le dossier de l’acheteur et les documents de provenance de l’or pour vérifier qu’ils tiendront devant la banque et l’autorité de contrôle.
En cas de litige, il agit sur le prix avant que les biens de l’acheteur ne disparaissent : mise en demeure, puis action en justice ou arbitrage, puis exécution là où se trouvent les biens. AWADH ALMHEIRI LAW FIRM AND LEGAL CONSULTATIONS assure ces étapes pour les négociants en or et les raffineries, et une consultation juridique avant l’opération coûte bien moins qu’un litige après.
Que préparer avant d’exporter de l’or depuis Dubaï ?
Vérification
Le dossier de l’acheteur
Licence, associés, bénéficiaire effectif, origine des fonds et résultat du contrôle sur les listes de sanctions. Avant toute offre de prix.
Documentation
Le dossier de l’or
Vos factures d’achat, le certificat d’analyse et les documents sur sa provenance et sa chaîne de possession.
Contrat
Un contrat écrit avant l’expédition
Fixant le titre et l’analyse retenue, le prix, la garantie de paiement, le transfert des risques et la juridiction compétente.
Paiement
Une garantie bancaire vérifiée
Un crédit documentaire ou un virement que vous vérifiez par votre propre banque, et aucune livraison avant confirmation.
Références juridiques
Législation fédérale relative à la lutte contre le blanchiment de capitaux et le financement du terrorisme et son règlement d’application
Règlement de diligence raisonnable pour l’approvisionnement responsable en or publié par le ministère de l’Économie
Loi fédérale n° 11 de 2015 relative au contrôle du commerce des pierres et métaux précieux et à leur poinçonnage
Décret-loi fédéral n° 8 de 2017 relatif à la taxe sur la valeur ajoutée et son règlement d’application
Décret-loi fédéral n° 50 de 2022 portant promulgation de la loi sur les transactions commerciales
Loi douanière commune des États du Conseil de coopération du Golfe
Questions fréquentes sur l’exportation d’or depuis Dubaï
Dubaï
AWADH ALMHEIRI LAW FIRM AND LEGAL CONSULTATIONS à Dubaï relit et rédige les contrats pour exporter de l’or depuis Dubaï et vendre de l’or à un acheteur étranger, vérifie les garanties de paiement et le dossier de l’acheteur, et représente négociants en or et raffineries dans les litiges de prix et de titre devant les tribunaux de Dubaï et les centres d’arbitrage, pour ceux qui recherchent un avocat en contrats d’or à Dubaï ou un avocat commercial pour négociants en or.
Autres émirats
Les services du cabinet s’étendent à Abou Dhabi, Sharjah, Ajman, Oumm al Qaïwaïn, Ras el Khaïmah et Fujaïrah pour les contrats d’exportation d’or depuis les Émirats, la conformité des négociants en métaux précieux à la législation contre le blanchiment, et les litiges de vente d’or avec des acheteurs à l’étranger.
